Kurs podatkowy dla Samodzielnych Księgowych 2026

Temat 1 – Podatnik VAT i przedmiot opodatkowania – zasady ogólne i szczególne przypadki.

1. Podatnik VAT (czynny i zwolniony) – rejestracja, aktualizacja i wykreślenie dla potrzeb VAT.

• • Podatnik VAT – jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą.
  • Definicja działalności gospodarczej.
  • Sprzedaż nieruchomości i prywatny najem – aktualne orzecznictwo.
  • Działalność rolnicza a VAT.
  • Rejestracja podatnika, możliwość odmowy rejestracji.
  • Skutki związane z likwidacją działalności gospodarczej/spółki.
  • Katalog przesłanek umożliwiających rejestrację i wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT.

2. Zwolnienie podmiotowe VAT – limit zwolnienia.

• • Zwolnienie do 240 tys. zł obrotu – ogólne zasady liczenia limitu.
  • Rozpoczęcie działalności a zawieszenie działalności – czy ma wpływ na limit w VAT?
  • Katalog podmiotów zobligowanych do rejestracji do VAT.

3. Zakres przedmiotowy – czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.

• • Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju – definicja, praktyczne przykłady.
  • Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT – zbycie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
  • Nadużycie prawa w VAT – praktyczne przykłady sytuacji, w których organy podatkowe mogą zakwestionować skutki transakcji na gruncie VAT.
  • Bony jednego i różnego przeznaczenia – szczególne zasady opodatkowania oraz dokumentowania – ewidencjonowanie fakturami oraz w JPK_VAT.

4. Ulga na złe długi – sposób na wspieranie zatorów płatniczych.

• • Zasady stosowania, terminy.
  • Nieściągalna wierzytelność – definicja.
  • Ujęcie nieściągalnej wierzytelności w JPK_VAT.
  • Orzecznictwo TSUE oraz sądów administracyjnych, praktyka organów podatkowych.

Temat 2 – Jak ewidencjonować sprzedaż w VAT? Praktyczne aspekty fakturowania i ewidencji na kasie fiskalnej.

1. Faktura papierowa i elektroniczna, ustrukturyzowana oraz faktura w zamówieniach publicznych. Zasady przechowywania, udostępniania oraz wystawiania faktur.
   • Omówienie definicji „faktura” i „faktura elektroniczna”.
   • Przykłady transakcji ewidencjonowanych w formie faktury papierowej i elektronicznej.
   • Format faktury elektronicznej – czy skan faktury jest fakturą elektroniczną, a PDF?
   • Obowiązek wystawienia faktury – które transakcje należy obowiązkowo udokumentować fakturą. Faktury wystawiane na żądanie nabywcy.
   • Czynności, których nie ewidencjonujemy za pomocą faktur.
   • Odpowiedzialność za wystawienie i posłużenie się „pustą fakturą”. Sankcje podatkowe, KKS i KK– odpowiedzialność osobista i tzw. wina w nadzorze.

2. Przechowywanie faktur VAT – elektroniczny obieg vs tradycyjny.
   • Zapewnienie integralności treści, autentyczności oraz czytelności faktury – jak powinno to wyglądać w przypadku obowiązkowego KSeF?
   • Forma, w jakiej faktury powinny być przechowywane – czy można drukować, skanować faktury papierowe i przechowywać je wyłącznie w formie elektronicznej?

3. Faktura VAT – treść, rodzaje faktur, moment wystawienia.
   • Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe – adnotacje wymagane przepisami prawa i dopiski dodatkowe (mechanizm podzielonej płatności. „odwrotne obciążenie” oraz „metoda kasowa”).
   • Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze, a obowiązek podatkowy w VAT i CIT (z uwzględnieniem zasad dostawy określonych dla transakcji, np. Incoterms).
   • Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi, a obowiązek podatkowy (wystawienie faktury w VAT i CIT – różnice w konsekwencjach).
   • Termin wystawienia faktury – przykłady praktyczne.
   • Duplikat faktury – czy jeszcze będzie funkcjonował?
   • Rodzaje zaliczek i przedpłat podlegających opodatkowaniu VAT oraz wyłączonych z opodatkowania.
   • Treść faktury zaliczkowej – obowiązkowe elementy.
   • Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji.
   • Zaliczka na poczet WDT – brak obowiązku wystawienia faktury.
   • „Faktura zerowa” – jak rozliczyć.
   • Fakturowanie zaliczek, transakcji określonych umownymi terminami płatności oraz umów o charakterze ciągłym.
   • Faktura w walucie obcej – kurs przeliczenia na PLN.

4. Faktury korygujące.
   • Obowiązek wystawiania faktur korygujących.
   • Jakie elementy powinna zawierać faktura korygująca.
   • Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone) – na co zwrócić szczególną uwagę?
   • Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy – aktualne orzecznictwo i interpretacje po zmianach, w tym zmiany po 01.07.2024 r.
   • Korekty w sprzedaży międzynarodowej – moment ujęcia.
   • Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej – zmiany od 01.07.2023 r.
   • Korekty, a premie pieniężne i bonusy marketingowe.

5. Faktury wystawione do paragonu, a faktury uproszczone.
   • Zasady wystawiania faktur do paragonów.
   • Pojęcie faktury uproszczonej i możliwość odliczenia VAT z takiego dokumentu, możliwość wystawiania faktur uproszczonych po wejściu w życie obowiązku wystawiania e-faktur.
   • Czy do paragonu z NIP na kwotę do 450 zł można wystawić odrębnie zwykłą fakturę?
   • Błędny NIP na paragonie, a możliwość wystawienia faktury – zasady określone przez MF.

6. Krajowy System e-Faktur.

7. Kasy fiskalne.

• • Obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy fiskalnej – Kiedy muszę mieć kasę fiskalną?
  • Katalog czynności zwolnionych z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej. Kiedy jest ważne wystawienie faktury jako warunku zwolnienia? – najczęstsze błędy.
  • Korekty sprzedaży rejestrowanej przy użyciu kasy fiskalnej.
  • Paragony papierowe vs. elektroniczne.
  • Kasy fiskalne online oraz kasy mające postać oprogramowania – sposób działania.
  • Nowe rozporządzenie MF określające katalog czynności zwolnionych z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej.
  • Omówienie podstawowych zasad fiskalizacji oraz korzystania ze zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie fiskalnej.

Temat 3 – Problemy praktyczne w rozliczeniu VAT w krajowej dostawie towarów i świadczeniu usług (obowiązek podatkowy, odliczenia VAT, stawki VAT).

1. Czynności nieodpłatne.
   • Nieodpłatne dostawy towarów i świadczenie usług – podstawowe zasady związane z odliczeniem oraz naliczeniem VAT dla czynności nieodpłatnych.
   • Omówienie najbardziej charakterystycznych rodzajów czynności nieodpłatnych:
     • gadżety reklamowe,
     • prezenty dla pracowników i kontrahentów,
     • ubezpieczenia medyczne,
     • karty Multisport,
     • bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.
   • Definicja próbki i prezentu o małej wartości.

2. Obowiązek podatkowy.
   • Ogólne zasady rozpoznania obowiązku podatkowego.
   • Moment dokonania dostawy towarów – znaczenie postanowień umownych oraz reguł Incoterms.
   • Moment wykonania usługi – protokół zdawczo-odbiorczy w świetle orzecznictwa TSUE.
   • Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach krajowych (otrzymanie zapłaty, wystawienie faktury) – usługi budowlane, transakcje finansowe, najem, leasing, fakturowanie mediów, itp.
   • Definicja małego podatnika na gruncie VAT rozliczającego się metodą kasową.

3. Odliczenie podatku naliczonego.
   • Czym jest podatek naliczony w świetle regulacji polskich oraz zasady neutralności VAT?
   • Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia VAT.
   • Termin odliczenia podatku naliczonego, odliczenie poprzez korektę po upływie podstawowych terminów.
   • Negatywne przesłanki odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
   • Należyta staranność jako warunek zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego – objaśnienia MF, orzecznictwo sądów administracyjnych.
   • Odliczenie VAT od samochodów – jak prawidłowo odliczyć VAT, jak dokonać korekty?

4. Wiążące informacje stawkowe (WIS) po zmianach w 2024 roku.
   • Rola WIS – kto może złożyć wniosek, cel wniosku?
   • Zniesienie opłaty za wydanie WIS.
   • Zasady dotyczące mocy wiążącej WIS wydanych przed 01.07.2023 r. oraz po tej dacie.
   • Inne zmiany w procedurze wydawania WIS obowiązujące od 01.07.2023 r.
   • Zasady wnioskowania o WIS od 1.07.2024 r.

Temat 4 – Rozliczenie VAT w międzynarodowych transakcjach towarowych.

1. Miejsce dostawy towarów: dostawa ruchoma, nieruchoma, dostawa z montażem – cechy charakterystyczne i sposób rozliczenia.
   • Dostawa towarów wysyłanych i transportowanych oraz dostawa towarów niewysyłanych i nietransportowanych.
   • Czym różni się dostawa z montażem od WDT/WNT oraz eksportu towarów?
   • Miejsce opodatkowania – czy zawsze można rozliczyć dostawę z montażem w trybie odwrotnego obciążenia?
   • Moment powstania obowiązku podatkowego – znaczenie zapisów umownych oraz dokumentacji potwierdzającej dokonanie dostawy z montażem.

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów.
   • WDT a dostawa z montażem i WSTO – jak rozróżnić te transakcje.
   • WDT – charakterystyka transakcji.
   • WDT – stawka 0% (warunki stosowania stawki 0%).
   • WDT – brak dokumentów do stawki 0%, korekty.
   • Rozporządzenie unijne WDT – wymogi do stawki 0%
   • Podstawa opodatkowania – jak obliczyć podstawę opodatkowania?
   • WNT – definicja WNT.
   • Status sprzedawcy i nabywcy przy WNT.
   • WNT a odwrotne obciążenie – podobieństwa i różnice.
   • Korekty w WDT/WNT – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?
   • Zaliczki na poczet WDT i WNT.
   • Zasady odliczenia VAT dla WNT w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem.

3. Eksport towarów.
   • Definicja eksportu towarów.
   • Eksport pośredni i bezpośredni – różnice.
   • Obowiązek podatkowy w eksporcie – zaliczka oraz warunki dostawy, a obowiązek podatkowy.
   • Warunki stosowania stawki VAT 0%.
     • Dokumenty potwierdzające wywóz.
     • Omówienie problemów dokumentacyjnych.
     • Przykłady praktyczne.
   • Dokument celny potwierdzający wywóz towaru – omówienie praktycznych przykładów.

4. Import towarów – w jaki sposób rozliczyć, prawo do odliczenia.
   • Definicja importu towarów.
   • Procedura celna i ich rola przy imporcie towarów.
   • Rodzaje procedur celnych.
   • Prawo do odliczenia VAT z tytułu importu.

5. Transakcje łańcuchowe – specyfika.
   • Definicja transakcji łańcuchowej.
   • Ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma oraz dostawa nieruchoma), doprecyzowanie zasad dotyczących wskazania dostawy ruchomej w ramach pakietu SLIM VAT 2 i aktualnego orzecznictwa.
   • Transakcja łańcuchowa, a prawo do stosowania stawki 0%.
   • Transakcje łańcuchowe z dostawą eksportową albo importową – jak prawidłowo rozliczać?
   • Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) – warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej.

Temat 5 – Sprzedaż konsumencka w UE

1. Sprzedaż konsumencka na terenie UE – pakiet e-commerce w praktyce.
   • Pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI).
   • Limit wartości sprzedaży dla WSTO niepowodujący obowiązku naliczenia VAT w innym kraju.
   • Zasady dokumentowania WSTO.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego.
   • Procedury uproszczone VAT OSS oraz VAT IOSS, procedura uproszczona w imporcie dla przesyłek niskiej wartości.
   • Nowe zasady opodatkowania dla platform e-commerce.
   • Nowe oznaczenia proceduralne w JPK_V7 związane ze sprzedażą konsumencką.

2. Transgraniczne świadczenie usług – omówienie na praktycznych przykładach.
   • Miejsce świadczenia usług – zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz nie podatników (np. konsumentów).
   • Stałe miejsce prowadzenia działalności – definicja według Rozporządzenia Unijnego oraz stanowisko organów podatkowych w Polsce.
   • Usługi związane z nieruchomościami – zakres pojęcia.
   • Szczególne sposób opodatkowania usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych – zasady ustalania miejsca świadczenia.
   • Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów – zasady ustalania miejsca świadczenia.
   • Udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach – jak ustalić zasady opodatkowania?
   • Import usług – definicja oraz sposób ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego.
   • Jak rozliczyć import usług?
   • Zasady odliczenia VAT dla importu usług w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem.
   • Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja.
   • Korekty w sprzedaży i zakupie usług – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?

3. Zasady przygotowania pliku JPK VAT.
   • Zasady sporządzania JPK VAT – część ewidencyjna oraz deklaracyjna VAT.
   • Kody GTU i transakcyjne wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji.
   • Dokumenty wewnętrzne i kasy fiskalne, a plik JPK.
   • Jak wykazać faktury uproszczone w JPK?
   • Sankcje za błędy w JPK_VAT – zasady wymierzania.
   • Zmiany w oznaczeniach pliku JPK VAT od 2026 r.

Temat 1 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT cz. I.

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
   • Kto jest podatnikiem podatku CIT?
   • Wyłączenia przedmiotowe w podatku CIT.
   • Spółka jawna:
     • Jakie warunki powodują obowiązek rozliczania podatku CIT przez tę spółkę?
     • Co można zrobić, gdy spółka jawna pozostanie podatnikiem CIT?
   • Do jakich przychodów nie stosuje się przepisów ustawy o CIT? Działy specjalne produkcji rolnej, a działalność rolnicza.

2. Pojęcie nieograniczonego obowiązku podatkowego i skutki podatkowe dla podatników CIT.

• • Pojęcie nieograniczonego obowiązku podatkowego.
  • Pojęcie zakładu oraz skutki jego powstania dla podatnika CIT.

3. Fundacja rodzinna – zasady funkcjonowania.
   • Wprowadzenie w podstawowe założenia nt. fundacji rodzinnych – omówienie pojęć (fundacja rodzinna, fundator, beneficjent, itp.).
   • Możliwość prowadzenia przez fundację działalności gospodarczej.
   • Rodzaje działalności, do prowadzenia których upoważnia ustawa.
   • Wpływ profilu działalności fundacji na stawki podatkowe (CIT).
   • Fundacja rodzinna w kontekście przepisów podatkowych:

• • • opodatkowanie fundacji i beneficjentów,
    • przychody z fundacji rodzinnych,
    • skutki dystrybucji do fundatora i beneficjenta,
    • możliwość korzystania z ulg i odliczeń,
    • zeznania roczne,
    • wprowadzenie przepisów dotyczących ukrytych zysków.

4. Zasady ustalania i rozliczanie straty w CIT.
   • Jak rozliczamy straty z lat ubiegłych w CIT?

5. CIT estoński – alternatywa dla podatników CIT.

• • Określenie podstawowych zasad, korzyści oraz ryzyka związanego z wyborem tej formy opodatkowania.
  • Wskazanie „plusów i minusów” Estońskiego CIT.
  • Porównanie obciążeń podatkowych spółki na CIT estońskim z działalnością gospodarczą prowadzoną przez osoby fizyczne.
  • Podstawa opodatkowania, wysokość podatku i zdarzenia opodatkowane Estońskim CIT.
    • Podział zysku – podstawowe zdarzenie powodujące obowiązek podatkowy.
    • Zapłata podatku ryczałtowego.
    • Wyliczenie łącznego podatku – na poziomie Spółki i wspólników.
    • Wypłata zaliczki na poczet dywidendy – stanowisko organów podatkowych.
  • Szczególne przypadki, które należy przeanalizować przed wyborem Estońskiego CIT, w tym min.:
    • ukryte zyski – co jest a co nie stanowi takiego świadczenia?
    • koszty niezwiązane z przychodami,
    • świadczenia dla wspólników,
    • transakcje z podmiotami powiązanymi,
    • inne szczególne przypadki.

6. Źródła przychodów w CIT.
   • Przychody z zysków kapitałowych:
     • przychody z udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy, pożyczka partycypacyjna,
       a klasyczna pożyczka),
     • przychody ze zbycia udziałów lub akcji / umorzenie dobrowolne,
     • przychody z wniesienia aportu innego niż zorganizowana część przedsiębiorstwa,
     • przychody z obrotu wierzytelnościami,
     • przychody z pochodnych instrumentów finansowych,
     • przychody z obrotu papierami wartościowymi,
     • przychody z praw majątkowych (przychody o charakterze pasywnym).
   • Przychody inne niż z zysków kapitałowych (przychody z działalności gospodarczej).
   • Jak przyporządkowujemy koszty do źródeł przychodów? Jakie są zasady rozliczania kosztów wspólnych służących wszystkim przychodom?

7. Przychody z działalności gospodarczej (inne niż z zysków kapitałowych) – katalog otwarty i analogia do przychodów z działalności gospodarczej w PIT.
   • Co to są świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia?
   • Zasady określania momentu powstania obowiązku podatkowego w CIT i PIT (działalność gospodarcza).

• • • Jak wygląda to przy usługach rozliczanych w okresach rozliczeniowych?
    • Jak może to wyglądać, gdy otrzymujemy zaliczki rejestrowane na kasie fiskalnej?
• Szczególne zasady rozpoznania momentu ustalania przychodu w niektórych przypadkach (otrzymania odszkodowania, umorzenie udziałów, przedawnienie zobowiązania i inne).
• Korekta przychodu podatkowego – kiedy na „bieżąco, a kiedy „wstecz”
• Przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych – katalog zamknięty.
  • Zaliczki, przedpłaty, kaucje, wadia.
  • Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawna z tytułu wystąpienia z takiej spółki.
  • Zwrot wydatków nie zaliczanych do kosztów podatkowych.
  • Dopłaty wniesione do spółki w trybie KSH.

8. Wybrane zwolnienia przedmiotowe (art. 17).
   • Na jakich zasadach przychody podatników są zwolnione z podatku ze względu na przeznaczanie dochodu na określone cele statutowe?
   • Jakie dotacje korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego i na jakich warunkach? (w tym omówienie zmiany obowiązującej od 2024 r.).
   • Zasady stosowania zwolnienia odszkodowań za szkody w środku trwałym (za wyjątkiem samochodów osobowych).

9. Wysokość podatku – stawki preferencyjne.
   • Zasady stosowania obniżonej stawki CIT 9%.
     • Kalkulacja wysokości przychodów.
     • Ustalenie kryterium małego podatnika.
     • Okres karencji dla niektórych podatników.

Temat 2 –  Jak ewidencjonować sprzedaż w VAT? Praktyczne aspekty fakturowania i ewidencji na kasie fiskalnej.

1. Koszty uzyskania przychodów – kiedy koszt podatkowy?
   • Związek kosztów z przychodem – orzecznictwo.
   • Definitywne dokonanie wydatku.
   • Wydatki dokonane w celu uzyskania przychodu i niezwiązane z przychodami.
   • Koszty bezpośrednie i pośrednie uzyskania przychodów.
   • Racjonalność i efektywność wydatków.
   • Udokumentowanie wydatków.
   • Ciężar dowodu.
   • Wydatki w walutach obcych.

2. W jakim momencie rozliczamy koszt podatkowy?
   • Zasady ujmowania kosztów bezpośrednich i pośrednich.
   • Koszty rozliczane kasowe.
   • Koszty wynagrodzeń oraz zaniechanych inwestycji.
   • Zasady korygowania kosztów:
     • korekta bieżąca i wsteczna,
     • korekta związana z dotacją otrzymaną na zakupiony środek trwały.

3. Przegląd wybranych kosztów uzyskania przychodów oraz wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.
   • Odszkodowania / kary umowne.
   • Koszty sfinansowane dotacjami w całości lub w części.
   • Likwidacja środków trwałych, w tym inwestycji w obcym środku trwałym.
   • Usługi gastronomiczne / spotkania biznesowe.
   • Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności krajowych i zagranicznych.
   • Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników.
   • Imprezy integracyjne i inne spotkania okolicznościowe.
   • Wydatki o charakterze reprezentacyjnym.
   • Strata jako koszt uzyskania przychodu:
     • strata z tytułu zbycia wierzytelności własnych,
     • straty w środkach obrotowych: niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże,
     • straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami),
     • utracone wadia, zaliczki i przedpłaty,
     • dokumentowanie strat – kwestia zawinienia podatnika.
   • Limit płatności 15 000 PLN, a płatność bezgotówkowa. „Biała Lista” oraz mechanizm podzielonej płatności.
   • Koszty używania samochodów osobowych – analiza bieżącego orzecznictwa.
     • Amortyzacja samochodów osobowych stanowiących środki trwałe.
     • Ograniczenia dotyczące kosztów używania i eksploatacji samochodów osobowych.
     • Koszty 20% w przypadku osób fizycznych nie wprowadzających swój pojazd do majątku firmy.
     • Koszty 75% w pozostałych przypadkach, gdy nie prowadzimy kilometrówki dla celów VAT.
     • Warunki stosowania 100% kosztów.
     • Leasing oraz najem samochodów.
   • Podatek od towarów i usług oraz podatek od wartości dodanej jako KUP.

4. Ulga na złe długi.
   • Mechanizm stosowania ulgi:
     • uprawnienie wierzyciela,
     • obowiązek dłużnika.
   • Warunki stosowania ulgi – obliczanie terminu 90 dni.
   • Moment rozpoznania przychodu/kosztu podatkowego, a korekta podstawy opodatkowania.
   • Arytmetyka stosowania ulgi oraz regulowanie zobowiązań po zastosowaniu ulgi.
   • Szczegółowe regulacje dotyczące podatników podatku PIT oraz objętych ryczałtem.
5. Podstawa opodatkowania – odliczenia od dochodu.

• • Jakie są zasady obniżania dochodu o darowizny?
  • Zasady korzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
    • Co to są koszty kwalifikowane?
    • Jak pomniejszamy dochód o koszty kwalifikowane?
  • Dokumenty weryfikowane przez organy podatkowe.
  • Ulga na innowacyjnych pracowników związana z ulgą B+R.
  • Ulga na prototyp tylko dla producentów – zasady stosowania.
  • Zasady stosowania ulgi na sponsoring – na sport, kulturę i edukację.
  • Ulga na robotyzację – zasady stosowania.

Temat 3 – Podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT.

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
   • Osoby fizyczne i przedsiębiorstwo w spadku.
   • Jak opodatkowujemy przedsiębiorstwo w spadku?
   • Co to jest danina solidarnościowa?

2. Opodatkowanie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci – warunki rozliczenia i korzyści.
   • Rozliczenie wspólnie z małżonkiem.
   • Rozliczenie wspólnie z dzieckiem.

3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w podatku PIT – konsekwencje dla osoby fizycznej.

4. Wybór sposobu opodatkowania.
   • Kiedy możemy rozliczać podatek liniowy?
   • Kiedy możemy zastosować ryczałt ewidencjonowany?
   • Ogólne zasady opodatkowania zawsze dostępne – wady i zalety tej formy opodatkowania.
   • Jak można zmieniać formy opodatkowania?
   • Zasady opodatkowania przy jednoczesnym prowadzeniu działalności indywidualnej i działalności w formie spółek transparentnych podatkowo.

5. Źródła przychodów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
   • Definicja przychodu osoby fizycznej (art. 11).
   • Zasada kasowa powstania przychodu i wyjątki.
   • Ustalenie źródła przychodu:
     • stosunek pracy i pokrewne (art. 12),
     • działalność wykonywana osobiście (art. 13),
     • działalność gospodarcza / działy specjalne produkcji rolnej (art. 14-15),
     • przychody z kapitałów pieniężnych (art. 17),
     • przychody z praw majątkowych (art. 18),
     • przychody z odpłatnego zbycia rzeczy, w tym nieruchomości (art. 19),
     • przychody z innych źródeł (art. 20).

6. Działalność wykonywana osobiście.
   • Problematyka wynagrodzeń kadry kierowniczej – kontrakty menedżerskie:
     • ryzyka,
     • opodatkowanie,
     • oskładkowanie.
   • Przychody członków zarządu, rady nadzorczej oraz organów stanowiących – opodatkowanie i oskładkowanie.
   • Opodatkowanie zleceniobiorców i wykonawców umów o dzieło – ustalenie wysokości kosztów oraz problemy praktyczne.
   • Warunki stosowania 50% kosztów, w tym do wynagrodzeń pracowników.

7. Ulgi i preferencje podatkowe.
   • Jak odliczamy wydatki na rehabilitację?
     • Warunki.
     • Rodzaje wydatków.
   • Ulga prorodzinnej z tytułu wychowywania dziecka – zasady stosowania.
   • Zasady stosowania ulgi dla młodych podatników (do 26 roku życia).
   • Kiedy i na jakich zasadach możemy stosować ulgę dla osoby, która wróciła z zagranicy?
   • Jakie są zasady, warunki i pułapka dla osób stosujących ulgę 4⁺ ?
   • Rozliczanie ulgi dla emerytów niepobierających emerytury.
   • Jakie są limity tych ostatnich czterech ulg i czy są one powiązane z kosztami z praw autorskich?

8. Obciążenie podatkowe osoby fizycznej działającej w różnych formach – porównanie poszczególnych rozwiązań.
   • Spółka cywilna.
   • Spółka jawna.
   • Spółka z o.o.

Temat 4 – Płatnicy składek – obowiązki w podatku PIT

1. Obowiązki płatnik
   • Wybór właściwego źródła przychodu przy wypłacie wynagrodzenia – nie zawsze oczywisty wybór.
   • Kto jest płatnikiem i kiedy płatnik ma obowiązek poboru podatku?
   • Zasady poboru zaliczki na podatek – zróżnicowane zasady liczenia kosztów.
   • Jak następuje pobór zaliczki na podatek oraz jakie oświadczenia i wnioski mają wpływ na obliczenie zaliczki?
   • Zasady podziału kwoty zmniejszającej podatek.
   • Obliczanie wysokości zaliczki w przypadku pracowników.
   • Pobieranie zaliczki przy dochodach z działalności wykonywanej osobiście.
   • Terminy przekazania zaliczek i rocznego podatku (art. 38 / art. 42).
   • Rozliczenie umów o wartości do 200 zł.

2. Przychody pracowników.
   • Zasady opodatkowania świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
     • Wypłata zaległego wynagrodzenia rodzinie zmarłego pracownika.
     • Nagrody otrzymywane w konkursie organizowanym przez zakład pracy.
     • Pakiety medyczne.
     • Impreza integracyjna.
     • Kształcenie pracowników.
     • Koszty podróży pracownika.
     • Programy motywacyjne pracowników.
     • Świadczenia finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
     • Samochody służbowe do celów prywatnych.
     • Ubezpieczenia.
     • Inne świadczenia.
   • Jak ustalamy zaliczkę w przypadku nagłej śmierci pracownika?

3. PIT-2 – zasady komunikacji pomiędzy podatnikiem a płatnikiem

• • Uwzględnianie kwoty zmniejszającej podatek w zaliczkach.
  • Kwota zmniejszająca podatek a kilku płatników.
  • Zmiany w zakresie przyjmowania oświadczeń i wniosków od podatników.
  • Oświadczenia po ustaniu stosunku pracy.
  • Praktyczne omówienie wzoru PIT-2 opublikowanego przez MF.

4. Zwolnienie dla młodych, ulga na powrót, ulga 4+, ulga dla pracujących seniorów – zasady korzystania.
5. Przychody z praw majątkowych.

• • Wypłata wynagrodzenia po śmierci pracownika.
  •  Koszty autorskie i możliwość zastosowania kosztów wysokości 50 % uzyskanego przychodu.

6. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
   • Zasady ogólne stosowania opodatkowania zryczałtowanego.
   • Wyłączenia ustawowe.
   • Limit uprawniający do ryczałtu.
   • Najem prywatny i rozliczenie od 1.01.2023 r.
   • Definicja wolnego zawodu.
   • Obowiązkowe ewidencje.
   • Zaliczki, a rozliczenia roczne PIT 28.
   • Warunki stosowania stawki 8.5% dla działalności usługowej.
   • Studium przypadku – stawki dla informatyków.

7. Pobór zaliczek i zryczałtowanego podatku przez płatników z innych tytułów:
   • Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
   • Przychody objęte podatkiem zryczałtowanym – konkursy, przychody z innych źródeł.

8. Obowiązki płatnika – deklaracje i informacje za 2023 r.
   • Terminy i rodzaj składanych deklaracji – w tym praktyczne omówienie nowego wzoru PIT-11 wraz z przykładami.
   • PIT-8AR – praktyczne omówienie wraz z przykładami.
   • Termin wpłaty zaliczek.
   • Oświadczenia i wnioski przyjmowane od pracowników a wpływ na rozliczenie roczne.

Temat 1 – Rachunkowość.

1. Wprowadzenie.
2. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.
   • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
   • Elementy sprawozdania finansowego.
   • Forma sprawozdania finansowego – omówienie najczęściej występujących nieprawidłowości.
   • Nowe obowiązki dotyczące raportowania JPK_CIT i JPK_PIT – w jaki sposób dostosować ewidencję księgową do nowych wymogów?
   • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz krajowych standardach rachunkowości, w tym:
     • zmiana limitów kwotowych dotyczących: obowiązkowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, uproszczeń dla jednostek mikro i małych oraz badania sprawozdań finansowych,
     • wymagane zgody właściciela w kontekście uproszczeń dla jednostki mikro i jednostki małej,
     • nowy standard KSR nr 16 „Uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości” a wpływ istotności na sprawozdanie finansowe i prowadzenie ksiąg rachunkowych,
     • nowe definicje jednostek: średnia i duża,
     • obowiązki w zakresie sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju (ESG).
   • Możliwe warianty uproszczeń przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
   • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 – Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności.
3. Harmonogram zamknięcia roku.
4. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.
   • Bilans.
   • Rachunek zysków i strat.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
   • Rachunek przepływów pieniężnych.
   • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny ze szczególnym uwzględnieniem zwolnienia ze sporządzenia sprawozdania z działalności.
5. Zagadnienia szczegółowe.
   • Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne.
     • Podstawy prawne w zakresie środków trwałych oraz definicje według ustawy o rachunkowości oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
     • Krajowy standard rachunkowości nr 11 Środki trwałe.
     • Klasyfikacja Środków Trwałych – KŚT.
     • Wycena wartości początkowej środków trwałych według prawa bilansowego i podatkowego.
     • Zmiany wartości początkowej środków trwałych – ujęcie bilansowe i podatkowe.
     • Amortyzacja środków trwałych – podejście bilansowe i podatkowe.
     • Utrata wartości środków trwałych – KSR 4.
     • Leasing środków trwałych.
     • Wartości niematerialne i prawne.

6. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji.
   • Spis z natury.
   • Potwierdzenie sald.
   • W drodze weryfikacji.
   • Rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.
7. Pytania i dyskusja.

Temat 2 – Zamknięcie roku w podatkach dochodowych – praktyczne zestawienie obowiązków na zamknięcie roku oraz praca na wzorach deklaracji i informacji.

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.: – praktyczne konsekwencje przy zamknięciu roku.

• • Przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług – moment powstania.
  • Ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny.
  • Przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych (częściowo odpłatnych).
  • Przychody niepodatkowe.
  • Korekta przychodu podatkowego.
  • Przychód przy refakturowaniu.

2. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.:

• • definicja kosztu – związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu),
  • zasady dokumentowania kosztów,
  • wybrane przypadki kosztów podatkowych (koszty pracownicze, koszty odszkodowań, koszty reprezentacji, koszty samochodów osobowych),
  • specyfika kosztów podatkowych w podatku PIT.

3. Korekta przychodu i kosztu podatkowego – zasady ujmowania.
4. Podział na dwa źródła przychodów – konsekwencje praktyczne.
5. Zasada potrącalności kosztów w czasie:
   • koszty pośrednie i bezpośrednie,
   • koszty klasyfikowane metodą kasową,
   • koszty wynagrodzeń pracowników,
   • koszty ujmowane w KPIR.
6. Wybrane zagadnienia amortyzacji.
7. Ceny transferowe w 2026 r.
8. Wybrane kwestie podatku u źródła.
9. Zmiany KSEF, a kwestie podatku dochodowego.
10. Ulgi i odliczenia w podatku dochodowym.

Część 2 – Część praktyczna

1. Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8.
   • Właściwe podzielenie przychodów na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów.
   • Ustalenie, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
   • Korekta podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi”.
   • Ujęcie (bądź nieujmowanie) przychodów z tytułu m.in.:
     • zbycia składników majątkowych firmy,
     • otrzymanych odszkodowań,
     • uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
     • spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej,
     • objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
     • umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
     • korekty dokonanej zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
     • otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej.
   • Porównanie rozliczenia w kosztach nieściągalnych wierzytelności (art. 16 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p.), odpisu aktualizacyjnego (art. 16 ust. 1 pkt 26a u.p.d.o.p.), a zastosowanie ulgi za złe długi.

Temat 3 – Zamknięcie roku 2026 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian.

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji oraz preproporcji, korekta roczna podatku naliczonego, odliczanie VAT.
   • Zasady ustalania proporcji – zasady ogólne ustalania proporcji wraz z praktycznymi ćwiczeniami.
     • Jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji?
     • Zaokrąglanie wskaźnika proporcji.
     • Proporcja ustalana z naczelnikiem urzędu skarbowego.
   • Korekta roczna podatku naliczonego – czy wiesz, kiedy ją przeprowadzić?
     • Sposób ujęcia.
     • Praktyczne przykłady.
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.
2. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.
   • Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?
   • Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? Uwaga na transakcje zagraniczne z UE i spoza UE – podejście organów podatkowych.
3. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.
   • Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy czy imprezy integracyjno-promocyjne.
   • Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.
   • Nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług – definicja prezentu o małej wartości i próbkach.
   • Odliczanie podatku VAT od wydatków poniesionych przez przedsiębiorców.
4. Praktyczna checklista obowiązków podatnika VAT – czy pamiętasz m.in. o:
   • Nowym limicie zwolnienia podmiotowego w VAT.
   • Uldze na złe długi oraz wyroku TSUE w sprawie ulgi na złe długi.
   • Oznaczeniach GTU i procedurach w JPK, nowe oznaczenia proceduralne JPK w związku z wejściem w życie KSeF.
   • Mechanizmie podzielonej płatności i sankcjach za niedopełnianie obowiązków.
   • Białej liście podatników VAT, numerach rachunków bankowych.
   • Opodatkowaniu bonów i voucherów.
5. Przegląd wybranych interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych oraz TSUE w zakresie podatku VAT.

• Kurs w trybie online oraz w kilkunastu miastach w Polsce.
• Czas trwania: 12 spotkań po 7 godzin dydaktycznych, w godz. 9.00 – 15.00, termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
• Nagrania wideo – dostępne zawsze na 21 po rozpoczęciu kursu
• Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
• Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką.