NGO – rachunkowość, opodatkowanie i zarządzanie finansami publicznymi w organizacji pozarządowej – kurs online

Temat 1 – Rachunkowość i księgowość organizacji pozarządowych (2 dni).

1. Kluczowe informacje o podmiotach ekonomii społecznej.
   • Podstawy prawne i społeczne funkcjonowania III sektora gospodarczego w Polsce.
     • Najważniejsze regulacje prawne kodyfikujące sektor pozarządowy i jego okolice w Polsce.
     • Funkcjonowanie organizacji pozarządowych w uwarunkowaniach społecznych i prawnych RP XXI wieku.
     • III sektor w rachunkowości i opodatkowaniu – najważniejsze informacje.
   • Organizacje pozarządowe – podstawy prawne, powstawanie (kluczowe informacje), zasady funkcjonowania, możliwości i ograniczenia.
     • Stowarzyszenia (zwykłe i „rejestrowane”).
     • Kluby sportowe.
     • Koła gospodyń wiejskich.
     • Spółdzielnie socjalne.
     • Spółki non profit.
     • Organizacje pożytku publicznego.
   • Działalność podmiotów III sektora z uwzględnieniem przepisów prawa i zapisów statutu.
     • Statut jako najważniejszy wewnętrzny akt prawny, regulujący działalność i możliwości podmiotów III sektora.
     • Najważniejsze zapisy statutu, istotne dla obsługi finansowej.
     • Działalność statutowa nieodpłatna.
     • Działalność statutowa nieodpłatna i odpłatna pożytku publicznego.
     • Działalność gospodarcza.
     • Przykładowe zapisy statutu jednostki w odniesieniu do poszczególnych podmiotów.

1. Rachunkowość organizacji pozarządowych – pojęcia i zasady.
   • Specyfika księgowości organizacji pozarządowych – różnice w rachunkowości podmiotów komercyjnych i NGO.
   • Funkcje i zakres rachunkowości w III sektorze gospodarczym.
   • Podstawowe zasady rachunkowości w odniesieniu do organizacji pozarządowych.

1. Zasady rachunkowości zewnętrzne i wewnętrzne w podmiotach III sektora gospodarczego.
   • Podstawowe wytyczne prawne co do zasad rachunkowości w omawianym sektorze.
   • Polityka rachunkowości – wewnętrzny akt prawny regulujący księgowość jednostki.
   • Konieczne i korzystne elementy polityki rachunkowości w jednostce III sektora.
   • Wzory polityki rachunkowości dla poszczególnych podmiotów ekonomii społecznej.
   • „Ucieczka od planu kont” – podstawowe informacje o uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów, podmioty uprawnione do stosowania.

1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych w organizacji pozarządowej w praktyce.
   • Zakładowy plan kont w organizacji pozarządowej.
   • Wzory sprawozdań finansowych w NGO.
     • Podstawowy wzór według załącznika nr 6 do ustawy o rachunkowości.
     • Sprawozdanie według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości.
     • Sprawozdanie według wzoru dla jednostki mikro – możliwości wykorzystania.
     • Sprawozdanie według wzoru dla małej jednostki – możliwości wykorzystania.
   • Przykłady praktyczne.
   • Otwarcie kont i rozpoczęcie ewidencji na kontach organizacji pozarządowej.
   • Fundusz założycielski i inne fundusze, majątek trwały NGO, środki pieniężne i pozostałe aktywa.
   • Należności i zobowiązania w organizacji pozarządowej.
     • Rozrachunki z kontrahentami.
     • Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń.
     • Rozrachunki z wolontariuszami, członkami i beneficjentami oraz pozostałe rozrachunki.

1. Przychody i koszty w organizacjach pozarządowych.
   • Przychody organizacji pozarządowej i kluczowe informacje o zapisach.
   • Koszty w organizacji pozarządowej.
     • Specyfika i istota ewidencji w NGO.
     • Podział kosztów:
       • koszty ogólnego zarządu,
       • koszty działań statutowych,
       • koszty działalności gospodarczej,
       • pozostałe.
     • Układy rodzajowe kosztów.
       • Wskazówki do zastosowania.
       • Zasada ewidencji na kontach.
       • Przykłady praktyczne zapisów na kontach w różnych jednostkach.
     • Zasada współmierności przychodów i kosztów w NGO – rozliczanie działalności statutowej nieodpłatnej:
       • składek członkowskich,
       • dotacji,
       • darowizn,
       • zbiórek publicznych,
     • Rozliczanie działalności statutowej odpłatnej – zasady funkcjonowania.
       • Zasady wyodrębnienia ewidencji księgowej.
       • Zapisy na kontach w praktyce.
     • Działalność gospodarcza NGO – wymogi prawne i księgowe.
       • Ewidencja księgowa.
       • Praktyka zapisów.
     • Status organizacji pożytku publicznego – podstawy prawne, wymogi oraz możliwości.
     • Rozliczanie przychodów i kosztów 1,5% PIT.
       • Wymogi prawne co do ewidencji księgowej.
       • Praktyka prowadzenia zapisów a obowiązek sprawozdawczy.
       • Przykłady.
     • Pozostałe przychody i koszty.

1. Zamknięcie roku obrachunkowego i sporządzenie sprawozdania finansowego w NGO.
   • Inwentaryzacja:
     • definicja,
     • terminy,
   • Zestawienie obrotów i sald.
   • Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów w podmiotach III sektora:
     • wskazania prawne,
     • możliwości do wykorzystania,
     • przykłady praktyczne.
   • Zapisy w sprawozdaniu finansowym dla konkretnych przypadków i jednostek III sektora:
     • uwagi ogólne,
     • przykłady i praktyka.

1. Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów w niektórych organizacjach pozarządowych.
   • Podstawy prawne i warunki prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów – wzór według art. 10a ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.
   • Zasady prowadzenia zapisów.
   • Zestawienie przychodów i kosztów:
     • Wzór,
     • zasady funkcjonowania.
   • Zestawienie przepływów finansowych:
     • wzór,
     • zasady funkcjonowania.
   • Pozostałe elementy uproszczonej ewidencji.
     • Karty przychodów pracownika.
     • Wykaz środków trwałych i WNiP.

Temat 2 – Opodatkowanie jednostek III sektora.

1. Wykorzystanie ewidencji, narzędzi i zapisów księgowych dla rozliczeń podatkowych.
   • Sprawozdawczość finansowa a podatkowa.
     • Logika wymogów prawnych.
     • Podstawowe zasady prowadzenia.
     • Specyfika jednostek III sektora.
   • Zapisy na kontach księgowych a obowiązki podatkowe.
   • Sprawozdawczość finansowa w dostępnych wzorach a ewidencje podatkowe:
     • możliwości do wykorzystania,
     • praktyczne zapisy i przykłady.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w jednostkach trzeciego sektora.
   • Wyłączenie z opodatkowania przychodów.
   • Przychody zwolnione z podatku ze względu na źródło uzyskania.
   • Dochody zwolnione z podatku ze względu na cel wykorzystania.
   • Opodatkowanie dochodów w jednostce NGO.
   • Preferencje podatkowe dla darczyńców III sektora.
   • Wypełnienie zeznania podatkowego CIT 8 wraz z załącznikiem CIT 8/O:
     • prezentacja przykładów,
     • omówienie pytań i możliwości.

1. Podatek od towarów i usług (VAT) w organizacjach pozarządowych.
   • Jednostka III sektora jako podatnik VAT czynny.
   • Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku VAT organizacji pozarządowych.
   • Przychody w działalności nieodpłatnej, odpłatnej i gospodarczej NGO opodatkowane VAT.
     • Przykładowe operacje.
     • Zastosowanie przepisów.
   • Ulgi i preferencje podatkowe w przepisach VAT-owskich dla darczyńców III sektora.

1. Pozostałe podatki w jednostkach trzeciego sektora – podstawy prawne, zasady podlegania, zwolnienia i preferencje.
   • Podatek od nieruchomości.
   • Podatek od gier hazardowych.
   • Podatek od czynności cywilnoprawnych.

1. Zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w podmiotach ekonomii społecznej.
   • Jednostka III sektora jako płatnik zaliczek PIT.
   • Zwolnienia przedmiotowe z PIT w działaniach organizacji pozarządowych:
     • zwolnienia dotyczące beneficjentów,
     • zwolnienia dla członków i wspierających,
     • zwolnienia odnoszące się do osób zatrudnionych.
   • Preferencje podatkowe dla wspierających organizacje pozarządowe.

Temat 3 – Zarządzanie finansami publicznymi w podmiotach ekonomii społecznej.

1. Obciążenia sprawozdawcze dla jednostek III sektora a możliwości finansowania.
   • Informacje dotyczące sprawozdawczości finansowej.
     • Funkcje informacyjna, kontrolna i zarządcza rachunkowości a dostępne i potencjalne źródła finansowania jednostki.
     • Zasady praktyczne uzyskiwania informacji.
   • Ewidencje podatkowe a zarządzanie finansami jednostki.

1. Zasady uzyskiwania i wykorzystywania dotacji w organizacji pozarządowej.
   • Tryb przyznania dotacji.
     • Otwarty konkurs ofert.
     • Konkursy na podstawie oferty złożonej z inicjatywy własnej organizacji.
     • Procedura małych gruntów.
     • Zlecenia realizacji zadania z pominięciem trybu konkursowego.
   • Rodzaje dotacji w środkach z finansów publicznych – dotacje celowe a realizacja celów statutowych w NGO.
   • Złożenie oferty i podpisanie umowy.

1. Współpraca w trakcie realizacji zadania.
   • Zmiany w umowie i budżecie realizowanego zadania publicznego.
   • Uprawnienia kontrolne organu przyznającego dotację.
   • Odpowiedzialność jednostki korzystającej ze środków publicznych, w tym osób zatrudnionych przy księgowości projektu.
     • Odpowiedzialność poza naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
     • Odpowiedzialność z naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
     • Odpowiedzialność osobista.

1. Dokumenty regulujące wewnętrzne zasady rachunkowości w NGO w obrębie realizacji zadania zleconego przez jednostkę sektora publicznego.
   • Podstawowe obowiązki księgowe – podstawy prawne.
     • Ustawa z dn. 29.09.1994 r. o rachunkowości.
     • Ustawa z dn. 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
     • Inne przepisy.
   • Wewnętrzne akty prawne regulujące rachunkowość i księgowość jednostki – weryfikacja polityki rachunkowości i Zakładowego Planu Kont pod kątem zarządzania finansami publicznymi.
   • Przychody i koszty poniesione z dotacji, rodzaje i sposób ewidencji (księgi handlowe, UEPiK) – praca z ewidencją księgową i ZSO dla realizacji projektu.
   • Sprawozdawczość finansowa przy korzystaniu ze środków publicznych – praca z częścią finansową sprawozdania z realizacji projektu według wzoru Przewodniczącego Komitetu ds. Pożytku Publicznego.

1. Komplikacje występujące przy rozliczeniach finansów publicznych – praktyczne przykłady.
   • Typowe błędy wykazane przez kontrolę.
   • Przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
   • Przestrogi i wskazówki.

1. Dodatkowe obowiązki sprawozdawcze w III sektorze w związku z możliwościami finansowania działalności i przyjętymi zasadami ewidencji księgowej.
   • Sprawozdanie merytoryczno-finansowe z realizacji zadania publicznego.
   • Sprawozdanie merytoryczno-finansowe fundacji dla właściwego ministra.
   • Sprawozdanie OPP dla NIW.

1. Podsumowanie szkolenia, pytania porządkujące.

• Kurs w trybie: online
• Czas trwania: 28 godz. dydaktycznych, tj. 4 spotkania po 7 godzin dydaktycznych, w godz. 9.00 – 15.00.
• Nagrania wideo – nagranie każdego szkolenia jest dostępne do 21 dni od daty jego realizacji (nagrania są wysyłane do 3 dni roboczych od daty realizacji szkolenia)

• Termin ustalimy: po dodaniu do koszyka, ustalimy z Tobą możliwe terminy realizacji.
• Darmowe konsultacje: konsultacje z ekspertem są dostępne do 7 dni roboczych od daty zrealizowanego szkolenia (konsultacje odbędą się za naszym pośrednictwem oraz powinny dotyczyć zakresu zrealizowanego szkolenia)

• Materiały szkoleniowe w formie pdf: materiały w formie pdf zostaną do Ciebie podesłane dzień roboczy przed szkoleniem.
• Link dostępowy do szkolenia (z platformy Clickmeeting): link zostanie do Ciebie podesłany dzień roboczy przed szkoleniem do godz. 14.00