NGO – rachunkowość, opodatkowanie i zarządzanie finansami publicznymi w organizacji pozarządowej – kurs online
Temat 1 – Rachunkowość i księgowość organizacji pozarządowych (2 dni).
- Kluczowe informacje o podmiotach ekonomii społecznej.
- Podstawy prawne i społeczne funkcjonowania III sektora gospodarczego w Polsce.
- Najważniejsze regulacje prawne kodyfikujące sektor pozarządowy i jego okolice w Polsce.
- Funkcjonowanie organizacji pozarządowych w uwarunkowaniach społecznych i prawnych RP XXI wieku.
- III sektor w rachunkowości i opodatkowaniu – najważniejsze informacje.
- Organizacje pozarządowe – podstawy prawne, powstawanie (kluczowe informacje), zasady funkcjonowania, możliwości i ograniczenia.
- Stowarzyszenia (zwykłe i „rejestrowane”).
- Kluby sportowe.
- Koła gospodyń wiejskich.
- Spółdzielnie socjalne.
- Spółki non profit.
- Organizacje pożytku publicznego.
- Działalność podmiotów III sektora z uwzględnieniem przepisów prawa i zapisów statutu.
- Statut jako najważniejszy wewnętrzny akt prawny, regulujący działalność i możliwości podmiotów III sektora.
- Najważniejsze zapisy statutu, istotne dla obsługi finansowej.
- Działalność statutowa nieodpłatna.
- Działalność statutowa nieodpłatna i odpłatna pożytku publicznego.
- Działalność gospodarcza.
- Przykładowe zapisy statutu jednostki w odniesieniu do poszczególnych podmiotów.
- Rachunkowość organizacji pozarządowych – pojęcia i zasady.
- Specyfika księgowości organizacji pozarządowych – różnice w rachunkowości podmiotów komercyjnych i NGO.
- Funkcje i zakres rachunkowości w III sektorze gospodarczym.
- Podstawowe zasady rachunkowości w odniesieniu do organizacji pozarządowych.
- Zasady rachunkowości zewnętrzne i wewnętrzne w podmiotach III sektora gospodarczego.
- Podstawowe wytyczne prawne co do zasad rachunkowości w omawianym sektorze.
- Polityka rachunkowości – wewnętrzny akt prawny regulujący księgowość jednostki.
- Konieczne i korzystne elementy polityki rachunkowości w jednostce III sektora.
- Wzory polityki rachunkowości dla poszczególnych podmiotów ekonomii społecznej.
- „Ucieczka od planu kont” – podstawowe informacje o uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów, podmioty uprawnione do stosowania.
- Prowadzenie ksiąg rachunkowych w organizacji pozarządowej w praktyce.
- Zakładowy plan kont w organizacji pozarządowej.
- Wzory sprawozdań finansowych w NGO.
- Podstawowy wzór według załącznika nr 6 do ustawy o rachunkowości.
- Sprawozdanie według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości.
- Sprawozdanie według wzoru dla jednostki mikro – możliwości wykorzystania.
- Sprawozdanie według wzoru dla małej jednostki – możliwości wykorzystania.
- Przykłady praktyczne.
- Otwarcie kont i rozpoczęcie ewidencji na kontach organizacji pozarządowej.
- Fundusz założycielski i inne fundusze, majątek trwały NGO, środki pieniężne i pozostałe aktywa.
- Należności i zobowiązania w organizacji pozarządowej.
- Rozrachunki z kontrahentami.
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń.
- Rozrachunki z wolontariuszami, członkami i beneficjentami oraz pozostałe rozrachunki.
- Przychody i koszty w organizacjach pozarządowych.
- Przychody organizacji pozarządowej i kluczowe informacje o zapisach.
- Koszty w organizacji pozarządowej.
- Specyfika i istota ewidencji w NGO.
- Podział kosztów:
- koszty ogólnego zarządu,
- koszty działań statutowych,
- koszty działalności gospodarczej,
- pozostałe.
- Układy rodzajowe kosztów.
- Wskazówki do zastosowania.
- Zasada ewidencji na kontach.
- Przykłady praktyczne zapisów na kontach w różnych jednostkach.
- Zasada współmierności przychodów i kosztów w NGO – rozliczanie działalności statutowej nieodpłatnej:
- składek członkowskich,
- dotacji,
- darowizn,
- zbiórek publicznych,
- Rozliczanie działalności statutowej odpłatnej – zasady funkcjonowania.
- Zasady wyodrębnienia ewidencji księgowej.
- Zapisy na kontach w praktyce.
- Działalność gospodarcza NGO – wymogi prawne i księgowe.
- Ewidencja księgowa.
- Praktyka zapisów.
- Status organizacji pożytku publicznego – podstawy prawne, wymogi oraz możliwości.
- Rozliczanie przychodów i kosztów 1,5% PIT.
- Wymogi prawne co do ewidencji księgowej.
- Praktyka prowadzenia zapisów a obowiązek sprawozdawczy.
- Przykłady.
- Pozostałe przychody i koszty.
- Zamknięcie roku obrachunkowego i sporządzenie sprawozdania finansowego w NGO.
- Inwentaryzacja:
- Zestawienie obrotów i sald.
- Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów w podmiotach III sektora:
- wskazania prawne,
- możliwości do wykorzystania,
- przykłady praktyczne.
- Zapisy w sprawozdaniu finansowym dla konkretnych przypadków i jednostek III sektora:
- uwagi ogólne,
- przykłady i praktyka.
- Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów w niektórych organizacjach pozarządowych.
- Podstawy prawne i warunki prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów – wzór według art. 10a ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.
- Zasady prowadzenia zapisów.
- Zestawienie przychodów i kosztów:
- Wzór,
- zasady funkcjonowania.
- Zestawienie przepływów finansowych:
- wzór,
- zasady funkcjonowania.
- Pozostałe elementy uproszczonej ewidencji.
- Karty przychodów pracownika.
- Wykaz środków trwałych i WNiP.
Temat 2 – Opodatkowanie jednostek III sektora.
- Wykorzystanie ewidencji, narzędzi i zapisów księgowych dla rozliczeń podatkowych.
- Sprawozdawczość finansowa a podatkowa.
- Logika wymogów prawnych.
- Podstawowe zasady prowadzenia.
- Specyfika jednostek III sektora.
- Zapisy na kontach księgowych a obowiązki podatkowe.
- Sprawozdawczość finansowa w dostępnych wzorach a ewidencje podatkowe:
- możliwości do wykorzystania,
- praktyczne zapisy i przykłady.
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w jednostkach trzeciego sektora.
- Wyłączenie z opodatkowania przychodów.
- Przychody zwolnione z podatku ze względu na źródło uzyskania.
- Dochody zwolnione z podatku ze względu na cel wykorzystania.
- Opodatkowanie dochodów w jednostce NGO.
- Preferencje podatkowe dla darczyńców III sektora.
- Wypełnienie zeznania podatkowego CIT 8 wraz z załącznikiem CIT 8/O:
- prezentacja przykładów,
- omówienie pytań i możliwości.
- Podatek od towarów i usług (VAT) w organizacjach pozarządowych.
- Jednostka III sektora jako podatnik VAT czynny.
- Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku VAT organizacji pozarządowych.
- Przychody w działalności nieodpłatnej, odpłatnej i gospodarczej NGO opodatkowane VAT.
- Przykładowe operacje.
- Zastosowanie przepisów.
- Ulgi i preferencje podatkowe w przepisach VAT-owskich dla darczyńców III sektora.
- Pozostałe podatki w jednostkach trzeciego sektora – podstawy prawne, zasady podlegania, zwolnienia i preferencje.
- Podatek od nieruchomości.
- Podatek od gier hazardowych.
- Podatek od czynności cywilnoprawnych.
- Zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w podmiotach ekonomii społecznej.
- Jednostka III sektora jako płatnik zaliczek PIT.
- Zwolnienia przedmiotowe z PIT w działaniach organizacji pozarządowych:
- zwolnienia dotyczące beneficjentów,
- zwolnienia dla członków i wspierających,
- zwolnienia odnoszące się do osób zatrudnionych.
- Preferencje podatkowe dla wspierających organizacje pozarządowe.
Temat 3 – Zarządzanie finansami publicznymi w podmiotach ekonomii społecznej.
- Obciążenia sprawozdawcze dla jednostek III sektora a możliwości finansowania.
- Informacje dotyczące sprawozdawczości finansowej.
- Funkcje informacyjna, kontrolna i zarządcza rachunkowości a dostępne i potencjalne źródła finansowania jednostki.
- Zasady praktyczne uzyskiwania informacji.
- Ewidencje podatkowe a zarządzanie finansami jednostki.
- Zasady uzyskiwania i wykorzystywania dotacji w organizacji pozarządowej.
- Tryb przyznania dotacji.
- Otwarty konkurs ofert.
- Konkursy na podstawie oferty złożonej z inicjatywy własnej organizacji.
- Procedura małych gruntów.
- Zlecenia realizacji zadania z pominięciem trybu konkursowego.
- Rodzaje dotacji w środkach z finansów publicznych – dotacje celowe a realizacja celów statutowych w NGO.
- Złożenie oferty i podpisanie umowy.
- Współpraca w trakcie realizacji zadania.
- Zmiany w umowie i budżecie realizowanego zadania publicznego.
- Uprawnienia kontrolne organu przyznającego dotację.
- Odpowiedzialność jednostki korzystającej ze środków publicznych, w tym osób zatrudnionych przy księgowości projektu.
- Odpowiedzialność poza naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
- Odpowiedzialność z naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
- Odpowiedzialność osobista.
- Dokumenty regulujące wewnętrzne zasady rachunkowości w NGO w obrębie realizacji zadania zleconego przez jednostkę sektora publicznego.
- Podstawowe obowiązki księgowe – podstawy prawne.
- Ustawa z dn. 29.09.1994 r. o rachunkowości.
- Ustawa z dn. 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Inne przepisy.
- Wewnętrzne akty prawne regulujące rachunkowość i księgowość jednostki – weryfikacja polityki rachunkowości i Zakładowego Planu Kont pod kątem zarządzania finansami publicznymi.
- Przychody i koszty poniesione z dotacji, rodzaje i sposób ewidencji (księgi handlowe, UEPiK) – praca z ewidencją księgową i ZSO dla realizacji projektu.
- Sprawozdawczość finansowa przy korzystaniu ze środków publicznych – praca z częścią finansową sprawozdania z realizacji projektu według wzoru Przewodniczącego Komitetu ds. Pożytku Publicznego.
- Komplikacje występujące przy rozliczeniach finansów publicznych – praktyczne przykłady.
- Typowe błędy wykazane przez kontrolę.
- Przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
- Przestrogi i wskazówki.
- Dodatkowe obowiązki sprawozdawcze w III sektorze w związku z możliwościami finansowania działalności i przyjętymi zasadami ewidencji księgowej.
- Sprawozdanie merytoryczno-finansowe z realizacji zadania publicznego.
- Sprawozdanie merytoryczno-finansowe fundacji dla właściwego ministra.
- Sprawozdanie OPP dla NIW.
- Podsumowanie szkolenia, pytania porządkujące.
