Kurs podatkowy dla Spółdzielni Mieszkaniowych

Temat 1 – Podatek CIT w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

1. Status podatkowy spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
   • Podatnicy CIT.
   • Rok podatkowy i terminy w obowiązkach informacyjnych.
   • Strata podatkowa.
   • Osobowość prawna spółdzielni – zakres opodatkowania i przedmiot działalności.

2. Obowiązki w podatku CIT.
   • Uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.
   • Obowiązki płatnika.
   • Zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych.
   • Pozostałe obowiązki informacyjne.

3. Przychody w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.
   • Opodatkowanie podstawowej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
   • Opodatkowanie pozostałej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
   • Przychody:
     • rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
     • z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
     • z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
     • rozpoznawane na zasadzie kasowej – kiedy przychód jest otrzymany, a kiedy postawiony do dyspozycji,
     • z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych.
   • Inne zasady rozpoznawania przychodów – wybrane przykłady.
   • Przychody z zysków kapitałowych i pozostałej działalności operacyjnej.
   • Korekty przychodów (faktury korygujące i inne dokumenty korygujące przychody).

4. Koszty uzyskania przychodów i alokacja kosztów.
   • Definicja kosztów uzyskania przychodów.
   • Koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie.
   • Rozliczanie kosztów w czasie.
   • Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów na działalność opodatkowaną i zwolnioną.

5. Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych.
   • Świadczenia na rzecz pracowników.
   • Koszty eksploatacji samochodów osobowych.
   • Koszty podróży służbowych.
   • Kary umowne, odszkodowania – czy zawsze stanowią NKUP?

6. Amortyzacja i inwestycje.

• Środki trwałe w zasobach mieszkaniowych.
• Remont a modernizacja.
• Infrastruktura towarzysząca.

7. Zwolnienie przedmiotowe.
   • Dochody spółdzielni i wspólnot zwolnione z opodatkowania.
   • Warunki zwolnienia dochodów spółdzielni i wspólnot.

9. Pozostałe zagadnienia.
   • Fundusz remontowy, a CIT.
   • Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a CIT.
   • Dochód ze sprzedaży lokali mieszkalnych i garaży, a CIT.
   • Dochód uzyskany ze zbycia świadectw efektywności energetycznej, a zwolnienie z CIT.
   • Premia termomodernizacyjna, a CIT.
10. JPK_CIT w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

Temat 2 – Podatek PIT oraz podatek od nieruchomości.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

• PIT – spółdzielnia i wspólnota jako płatnik.

           – Zakres obowiązków płatnika.

           – Najczęściej występujące źródła przychodów.

• Pracownicy i współpracownicy.

           – Umowy o pracę.

           – Umowy zlecenia i o dzieło.

           – Świadczenia dodatkowe.

• Rada nadzorcza i organy.

         – Wynagrodzenia członków rady nadzorczej.

         – Zwroty kosztów i diety

• Obowiązki deklaracyjne PIT.

         – PIT-11, PIT-4R, PIT-8AR.

         – Terminy i odpowiedzialność płatnika.

2. Podatek od nieruchomości.
   • Spółdzielnia i wspólnota jako podatnik podatku od nieruchomości.
   • Prawo budowlane a podatek od nieruchomości.
   • Spółdzielnia mieszkaniowa oraz właściciele lokali jako podatnicy podatku od nieruchomości.
   • Podstawa opodatkowania:
     • powierzchnia,
     • wartość.
   • Przedmiot opodatkowania:
     • budynki,
     • grunty,
     • budowle.
   • Obowiązek podatkowy.
   • Opodatkowania powierzchni wykorzystywanych w celach komercyjnych.
   • Opodatkowanie nieruchomości wspólnych.
   • Zwolnienia podatkowe.

Temat 3 – Podatek od towarów i usług w Spółdzielniach oraz Wspólnotach mieszkaniowych.

1. Spółdzielnia oraz Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT.

2. Sprzedaż dokonywana przez jednostki mieszkaniowe – zasada ogólna.

3. Kiedy Spółdzielnia oraz Wspólnota mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT?

4. Obowiązek podatkowy w zakresie usług realizowanych przez Spółdzielnia oraz Wspólnotę.

5. Refakturowanie usług a opodatkowanie.

6. Rodzaje transakcji zwolnionych przedmiotowo z VAT, m.in. opłaty z tytułu eksploatacji i utrzymania lokali mieszkalnych.

7. Opodatkowanie przez Spółdzielnię oraz Wspólnotę mieszkaniową najmu lokali mieszkalnych.
8. Wynajem lokali na rzecz przedsiębiorcy:
   • Lokale mieszkaniowe.
   • Lokale handlowe.
   • Opodatkowanie opłat eksploatacyjnych za lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy.

9. Usługi wynajmu – garaże; piwnice itp.

10. Rozliczenie mediów w zakresie VAT.

11. Garaże i miejsca postojowe a podatek VAT.

12. Budowa i ustanowienie prawa do nowego obiektu:
    • lokalu mieszkalnego,
    • lokalu użytkowego,
    • domu jednorodzinnego,
    • garażu.

13. Projekty termomodernizacyjne a podatek VAT.

14. Sprzedaż nieruchomości używanych.

15. Proporcja sprzedaży dla celów odliczania podatku VAT.

16. Rachunkowość i ewidencja VAT w Spółdzielni oraz Wspólnocie Mieszkaniowej.

17. Wydatki na remonty i ulepszenia substancji mieszkaniowych.

18. Wyjaśnienia i interpretacje Organów podatkowych w zakresie opodatkowania działalności jednostek mieszkaniowych w zakresie podatku VAT.

• Kurs w trybie: online
• Czas trwania: 21 godz. dydaktyczne, tj. 3 spotkań po 7 godzin dydaktycznych, w godz. 9.00 – 15.00.
• Nagrania wideo – nagranie każdego szkolenia jest dostępne do 21 dni od daty jego realizacji (nagrania są wysyłane do 3 dni roboczych od daty realizacji szkolenia)

• Termin ustalimy: po dodaniu do koszyka, ustalimy z Tobą możliwe terminy realizacji.
• Darmowe konsultacje: konsultacje z ekspertem są dostępne do 7 dni roboczych od daty zrealizowanego szkolenia (konsultacje odbędą się za naszym pośrednictwem oraz powinny dotyczyć zakresu zrealizowanego szkolenia)

• Materiały szkoleniowe w formie pdf: materiały w formie pdf zostaną do Ciebie podesłane dzień roboczy przed szkoleniem.
• Link dostępowy do szkolenia (z platformy Clickmeeting): link zostanie do Ciebie podesłany dzień roboczy przed szkoleniem do godz. 14.00