Szkolenie – Ulga B+R i IP box w praktyce

Program

Program szkolenia jednodniowego:

Definicja działalności badawczo-rozwojowej

• cechy działalności badawczo-rozwojowej
• podmioty uprawnione

Korzyści podatkowe ze stosowania ulgi B+R

Koszty kwalifikowane

• koszty wynagrodzeń
• koszty odpisów amortyzacyjnych
• koszty nabycia materiałów i surowców
• koszty tytułów ochronnych na wynalazki, wzory użytkowe i przemysłowe
• koszty korzystania z aparatury naukowo – badawczej
• koszty współpracy z jednostkami naukowymi

Ewidencja podatkowa i dokumentowanie ulgi B+R

• dokumentacja organizacyjna
• ujęcie księgowe
• wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych

Ulga B+R w zeznaniu rocznym

• załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR
• odliczenie ulgi w przypadku uzyskania dochodu
• odliczenie ulgi w przypadku poniesienia straty

Przykłady zastosowania ulgi B+R

Cel wprowadzenia ulgi IP Box

Podmioty uprawnione do stosowania IP Box

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej

• katalog praw własności intelektualnej
• autorskie prawo do programu komputerowego

Dochód z kwalifikowanego IP

• dochód z opłat lub należności licencyjnych
• dochód ze sprzedaży
• dochód wkalkulowany w cenę produktu lub usługi
• transakcje z podmiotami powiązanymi

Ewidencja przychodów i kosztów kwalifikowanego IP

• dostosowanie polityki rachunkowości i zakładowego planu kont
• przypisanie przychodów i kosztów do danego kwalifikowanego IP
• ewidencja kosztów pracowniczych

Ustalenie podstawy opodatkowania z kwalifikowanego IP

• wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanego IP w roku podatkowym
• obliczenie wskaźnika nexus
• podstawa opodatkowania

Zeznanie roczne dla celów IP Box

Rozliczenie straty z kwalifikowanego IP

Stosowanie IP Box i ulgi B+R w tym samym roku podatkowym

Potencjał działalności B+R w Spółce:

• omówienie przedstawionych czynności / zadań / procesów występujących w Spółce pod kątem możliwości uznania ich za działalność B+R na potrzeby ulgi B+R i ulgi IP Box
• omówienie tworzonych, rozwijanych lub ulepszanych praw własności intelektualnej w zakresie możliwości uznania ich za kwalifikowane prawa własności intelektualnej na potrzeby ulgi IP Box
• omówienie przykładowych wydatków ponoszonych przez Spółkę pod kątem możliwości uznania ich za koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi B+R i ulgi IP Box
• omówienie dochodów osiąganych z praw własności intelektualnej pod kątem możliwości uznania ich za dochody kwalifikowane na potrzeby preferencyjnego opodatkowania IP Box

System ewidencji i dokumentacji prac B+R w Spółce:

• omówienie ewidencji księgowej (polityka rachunkowości, ZPK, ujęcie księgowe prac B+R) oraz dokumentacji organizacyjnej (uchwały, regulaminy, plany itp.) występujących w Spółce oraz koniecznych zmian na  potrzeby wdrożenia ulgi B+R i IP Box
• szczegółowe omówienie koniecznych elementów dokumentacji projektowej na konkretnym przykładzie działalności B+R wskazanej przez Spółkę
• dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, zlecenia, zakresy obowiązków, karty stanowiskowe itp.

Procedura wdrożenia ulgi B+R i ulgi IP Box oraz interpretacja indywidualna:

• ustalenie i ujednolicenie zasad wdrożenie ulgi B+R
• zapewnienie bezpieczeństwa wykorzystania ulgi B+R
• ustalenie i ujednolicenie zasad rozwoju prac B+R
• wskazówki w zakresie przygotowania wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

Praktyczne problemy związane z rozliczeniem ulgi B+R i IP Box

• szczegółowe omówienie wszystkich pól w załączniku CIT/BR (PIT/BR) oraz CIT/IP (PIT/IP)
• korygowanie deklaracji rocznych przy rozliczaniu ulg za poprzednie lata podatkowe
• przygotowania wniosków o stwierdzenie nadpłaty za poprzednie lata podatkowe
• zasady wystawiania faktur i zawierania umów z kontrahentami zaangażowanymi w zakresie działalności B+R
• ustalanie cen/ wynagrodzenia w transakcjach związanych z działalnością B+R między podmiotami powiązanymi

Sesja pytań i zakończenie szkolenia

MOŻEMY TAKŻE PRZEPROWADZIĆ DLA PAŃSTWA SZKOLENIA ZA ZAKRESU NOWYCH ULG

1. Nowe ulgi na działalność innowacyjną
2. Ulga na innowacyjnych pracowników – dla podatników uzyskujących przychody z działalności gospodarczej, a ponoszących koszty w związku z zatrudnianiem wysoko kwalifikowanych pracowników przy działalności badawczo-rozwojowej;
3. Ulga na prototyp – na produkcję próbną nowego produktu lub wprowadzenie go na rynek;
4. Ulga na ekspansję – na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów w kraju i za granicą;
5. Ulga na robotyzację, polegająca na zmniejszeniu obciążeń podatkowych w wyniku zakupu fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz oprogramowania i rzeczy niezbędnych do obsługi tych robotów.
6. 50% koszty uzyskania przychodu do wynagrodzeń pracowników twórczych – nowy limit
7. Pojęcie utworu
8. Działalność badawczo-rozwojowa jako utwór
9. Program komputerowy jako utwór
10. Dokumentacja techniczna i projektowa jako utwór
11. Nabycie praw autorskich przez pracodawcę
12. Opodatkowanie dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych
13. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracowników otrzymujących honorarium autorskie
14. Wypłata wynagrodzenia z zastosowaniem autorskich praw majątkowych w kontekście nieobecności pracownika
15. Kwalifikacja innych składników wynagrodzenia jako podstawy stosowania 50% kosztów podatkowych
16. Zasady oceny utworów przez organy podatkowe
17. Sposób kalkulacji honorarium autorskiego
18. Obowiązki dokumentacyjne

III. Podatkowa grupa kapitałowa i estoński CIT po zmianach

Ponadto, od 1 stycznia 2022r. weszły w życie zmiany, które znacznie uprościły zasady korzystania z:

1. estońskiego CIT,
2. podatkowej grupy kapitałowej.

Oba te rozwiązania stały się bardziej korzystne i przystępne, również dla mniejszych firm i grup kapitałowych.

Szkolenie skierowane jest nie tylko do zaawansowanych technologicznie dużych firm, ale przede wszystkim do małych i średnich podmiotów.  Z punktu widzenia właścicieli istotne będą informacje w jaki sposób i w jakim stopniu ulgi podatkowe mogą zredukować ich obciążenia podatkowe. Z kolei, pracownicy księgowi zdobędą wiedzę niezbędną do podatkowego oraz rachunkowego rozliczenia ulg w sposób zgodny z przepisami.