Faktura oraz rozliczanie korekt w podatku VAT, CIT i PIT – o czym należy pamiętać w 2024 roku?

PROGRAM:

• Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT.

1. 1. • Katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT.
      • Kiedy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne?
      • Wystawianie faktur na żądanie.
      • Przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą.

• Poprawna treść faktury VAT.

1. 1. • Terminy wystawienia faktury VAT.
      • Obowiązek podatkowy, a faktura VAT (data sprzedaży, a data wystawienia faktury).
      • Wystawienia faktury VAT przed dokonaniem.

• Konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT.

1. 1. • Fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych.

• Wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę – zmiany od września 2023.

1. 1. • Pojęcie pustej faktury.
      • Faktury, czy dokumenty wewnętrzne?
      • Faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania.
      • Kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych. Możliwość zastosowania spójnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego – pakiet SLIM 3 VAT.
      • Duplikaty i zmiany wynikające z Pakietu „KSeF” – od 1 stycznia 2022.

• Faktury korygujące oraz PAKIET SLIM VAT w zakresie faktur korygujących.

1. 1. • Anulowanie faktury.
      • Czym jest tzw. korekta do zera?
      • Zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących.
      • Zbiorcza faktura korygująca.
      • Termin wystawienia faktur korygujących.
      • Korekty in plus oraz in minus.

• Potwierdzenia odbioru faktury korygującej – czy nadal potrzebne?

1. 1. • SLIM VAT –  regulacje od 1 stycznia 2021 r. w zakresie konieczności posiadania uzgodnień warunków obniżenia podstawy opodatkowania dla faktur korygujących. Zastąpienie posiadania potwierdzenia odbioru instytucją posiadania dokumentacji dotyczącej uzgodnień pomiędzy kontrahentami w zakresie warunków obniżenia podstawy opodatkowania.
      • Ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT.
      • Korekty bieżące i wsteczne.
      • Zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy – „oderwanie” obowiązku dokonania korekty od faktu otrzymania faktury korygującej.

• Usuniecie nazwy „faktura korygująca” oraz przyczyny korekty jako elementów obowiązkowych.

1. 1. • Zasady rozliczania krajowych faktur korygujących u wystawcy i nabywcy w podatku VAT.
      • Zasady rozliczania faktur korygujących w transakcjach międzynarodowych w podatku VAT.

• Prawidłowe rozliczanie faktur korygujących w PIT i CIT.

1. 1. • Rozliczanie faktur korygujących przez sprzedawców w PIT i CIT.
      • Rozliczanie faktur korygujących przez nabywców w PIT i CIT.
      • Korekty kosztów uzyskania przychodów spowodowane błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką.

• Split Payment – Mechanizm Podzielonej Płatności, a faktura VAT.

1. 1. • Dane z faktury VAT niezbędne dla zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.
      • Faktura z zapisem mechanizm podzielonej płatności w JPK_VAT.

• Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) – narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT.

1. 1. • Faktury na kwotę przekraczającą 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności.
      • Zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment.
      • Dokument pro forma, a mechanizm podzielonej płatności.
      • Faktury zaliczkowe, a Split Payment.
      • Split payment, a transakcje w walucie obcej.

• Sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem Split payment.

• SLIM VAT 3 – możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT 

• Pakiet „KSeF” od 1 stycznia 2022 – rewolucja w fakturowaniu.

1. 1. • KSeF obowiązkowy, czy dobrowolny?
      • Pojęcie faktury ustrukturyzowanej, tj. wystawianej w ramach KSeF.
      • Akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej.
      • Wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej.
      • Uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej.

• Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).

1. 1. • Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
      • Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
      • Udogodnienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
      • Ułatwienia w zakresie JPK_FA.

• Zmiany w fakturowaniu:

1. 1. • • zaliczki,
        • korekty,
        • duplikaty,
        • terminy.
      • Dostęp do faktur w KSeF.

• Refakturowanie.

1. 1. • Definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, a orzecznictwo sądów administracyjnych.
      • Czy modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe? W jakich przypadkach jest to dopuszczalne?
      • Refakturowanie, a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania.
      • Data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego, a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania.

• Refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia), a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS.

1. 1. • Refaktura usług noclegowych. SLIM VAT – nowe regulacje od 1 stycznia 2021 r. w zakresie możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu usług noclegowych w celu ich dalszego refakturowania.

• Faktura VAT, a prawo do odliczenia.

1. 1. • Moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną.

• SLIM VAT – nowe regulacje od 1 stycznia 2021 r. w zakresie wydłużenia terminu odliczenia podatku VAT do 4 miesięcy.

1. 1. • Błędy dotyczące faktur, a możliwość odliczenia podatku naliczonego.
      • Ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (PUSTE FAKTURY).
      • Nowe zasady odliczania podatku naliczonego przy WNT.

• Faktura w JPK.

1. 1. • Dane z faktury w JPK_VAT.
      • Faktura w JPK_FA.

• KSeF, a JPK.