Przedsiębiorca jako płatnik podatku PIT – podsumowanie obowiązków podatkowych na koniec roku.

PROGRAM

• Umowa o pracę.

• • Podstawowe informacje związane z obowiązkiem płatnika.
    • Obowiązująca stawka podatku.
    • Możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
    • Stosowanie właściwych kosztów podatkowych.
    • Roczne obowiązki informacyjne.
  • Wypłata wynagrodzenia rodzinie zmarłego pracownika – sposób rozliczenia.
  • Wynagrodzenie w konkursie przekazane pracownikowi – jak opodatkować?

• Zapłata zaległych składek przez pracodawcę – interpretacja ogólna Ministra Finansów.

• • Zdefiniowanie i problematyka dotycząca przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnych świadczeń.
    • Podstawowy sposób oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia.
    • Wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby, w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.
    • Przykładowy katalog przychodów stanowiących nieodpłatne świadczenia, podlegających opodatkowaniu.

• Wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne.

• • Katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania oraz bieżące orzecznictwo związane z niniejszymi zwolnieniami, w tym m.in.:
    • ulga na powrót,
    • ulga dla osób wychowujących czwórkę dzieci,
    • ulga dla seniorów,

• otrzymane odszkodowania – trudne przypadki określenia katalogu zwolnień podatkowych,

• • • wynagrodzenie wypłacane pracownikowi (osobie zatrudnionej na umowę zlecenie) do 26 roku życia – problemy związane z wprowadzeniem niniejszego zwolnienia,
    • dofinansowanie do zakupu okularów,
    • ekwiwalent za pranie odzieży roboczej,

• wypłata z funduszu świadczeń socjalnych – wybrane przykłady,

• • • dofinansowanie dotyczące podnoszenia kwalifikacji zawodowych przez pracownika,
    • dopłata do wypoczynku dzieci pracownika,

• świadczenia wypłacane podczas podróży służbowej – wybrane przykłady.

• Koszty uzyskania przychodów u płatnika z tytułu wypłaty świadczeń.

1. 1. • Moment poniesienia kosztu – przykłady.

• Przykłady wyłączeń ustawowych z kosztów podatkowych.

• • • Koszty polis wykupionych na rzecz pracowników.
    • Wypłata wynagrodzenia z podzielonego zysku.
    • Świadczenia dla członków rad nadzorczych.
    • Świadczenia dla udziałowców.
    • Świadczenia dla zarządu.
    • Przykłady zaliczania do kosztów podatkowych – na podstawie orzeczeń sądowych i interpretacji organów podatkowych.

• Inne źródła.

1. 1. • Obowiązki płatnika przy wypłacie świadczeń z tzw. innych źródeł.

• Fundacja Rodzinna przy wypłacie świadczeń z tzw. innych źródeł.

• Działalność wykonywana osobiście.

1. 1. • Zdefiniowanie katalogu przychodów dotyczących niniejszego źródła przychodów.
      • Wybór właściwego sposobu rozliczenia podatkowego w wątpliwych przypadkach, w tym m.in.:

• kontrakt menadżerski i częste błędy przy zawieraniu umów tego rodzaju,

• • • rozliczenie biegłego, prowadzącego działalność gospodarczą, którego sąd powołał do wykonania określonych czynności, 
    • rozliczenie umowy zlecenie zawartej pomiędzy osobami, które nie prowadzą działalności gospodarczej,
    • Zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:
    • pobranie właściwej stawki podatku, 
    • ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych)

•  Możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

• • • Określenie maksymalnego limitu kosztów.
    • Ustawowy katalog przychodów, do których możliwe jest zastosowanie 50% kosztów.
    • Wskazanie wybranego orzecznictwa, które dotyczy przedmiotowego zagadnienia, w tym interpretacji ogólnej wydanej przez Ministra Finansów.

• Umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady.

1. 1. • Zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną.
        • Uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta.
        • Okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia.
        • W jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R a w jakich IFT-1R i PIT-8AR?

• Wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną.

• Podatek u źródła.

1. 1. • Katalog świadczeń wypłacanych nierezydentom wobec których występuje obowiązek poboru podatku u źródła.
      • Najnowsze orzecznictwo dotyczące niniejszego zagadnienia.
      • Obowiązki składania informacji IFT-2R, IFT-1R, CIT-10Z, CIT-6R, PIT-8AR.

• Pytania uczestników spotkania.

Zapraszamy do zapisów!