Kurs podatkowy: Podatki na przełomie 2024/2025

Program

Moduł I: Podatki VAT, PIT i CIT w świetle aktualnych przepisów

Temat 1 – Podatek VAT 2024/2025 –  Kolejny pakiet uproszczeń MF (SLIM VAT 3), Grupa VAT, Faktura ustrukturyzowana i system KSeF, przegląd wybranych orzeczeń i interpretacji.

1. Zmiany SLIM VAT 3 – kolejny pakiet uproszczeń MF? Próba oceny na wybranych przykładach.
   • Zwiększenie limitu statusu małego podatnika, a kwartalne rozliczanie VAT.
   • Zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji – jaki kurs mam zastosować przy korekcie transakcji krajowych, a jaki przy korekcie transakcji zagranicznych (WNT, import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca)?
   • Przełomowe zmiany w obliczaniu proporcji VAT, czyli struktura sprzedaży po nowemu oraz brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji odliczenia VAT.
   • Moment rozliczenia WNT – ostateczne dostosowanie przepisów ustawy o VAT do wytycznych TSUE i odejście od obowiązku posiadania faktury VAT.
   • Zmiany w stosowaniu przez organy podatkowe stawki sankcyjnej VAT w kontekście wyroku TSUE – uznaniowość po stronie organu jako narzędzie w dostosowywaniu sankcji VAT do skali działań nieuczciwych podatników.
   • Zmiany w przepisach dotyczących warunków zwrotu podatku w terminie 15 dni dla podatników stosujących kasy online.
   • WISy po nowemu – co właściwie zmienia się w przepisach i czy warto sięgać po ten wniosek.
   • Uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dotyczące raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych oraz uproszczenie zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej dla podatników zwolnionych z VAT.
   • Zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur.
   • Zmiany dotyczące momentu wykazywania WDT po korekcie transakcji.
   • Podsumowanie zmian, które obowiązują od lipca 2023 r. oraz od stycznia 2024 r.

2. Grupa VAT jako nowa kategoria podatników VAT – czy warto rozważyć założenie GV i jakie oszczędności może przynieść Grupa?
   • Jakie warunki należy spełnić, aby utworzyć Grupę VAT? Czy test powiązań może nam pomóc?
   • Zasady funkcjonowania – czynności opodatkowane i nie podlegające opodatkowaniu.
   • Przedstawiciel Grupy VAT i jego rejestracja.
   • Sposoby rozliczania transakcji wewnątrz GV i na zewnątrz w kontekście odliczenia VAT, w tym odliczanie proporcjonalne.
   • Ewidencje podatników w Grupie VAT – czym jest JPK_GV?
   • Korzyści istnienia Grupy VAT.
   • Zagrożenia dla Grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od Grupy VAT.
   • Grupa VAT w objaśnieniach MF oraz w interpretacjach Dyrektora KIS.
3. KSeF i e-faktura – jak przygotować się na przełom w fakturowaniu VAT od 07.2024 r.?
   • Jak przygotować się na wdrożenie KSeF w firmie, gdy jesteś podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym – terminy wprowadzenia obligatoryjnego KSeF dla poszczególnych grup podatników.
   • Rola zespołu księgowego w procesie wdrożenia KSeF – elementy obligatoryjne a fakultatywne.
   • Nowa schema JPK_FA(2) – ostateczna struktura wg zapowiedzi MF ma obowiązywać do końca 2024 r.
   • Faktury uproszczone oraz faktury VAT RR.
   • Jak nadać uprawnienia do KSeF i czy każda osoba w firmie powinna je posiadać?
   • Korzyści ze stosowania e-faktur.
   • Przepisy epizodyczne w procesie wdrożenia KSeF.
   • Planowane wdrożenie nowej schemy JPK_V7 od 1.07.2024 r. – zmiany związane z KSeF.
4. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
   • Jaki był cel wprowadzenia przepisów o odwrotnym obciążeniu i na jaki okres zostały wprowadzone?
   • Jak powinna wyglądać faktura przy czasowym odwrotnym obciążeniu?
   • Zawiadomienie składane do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

5. Zwalczanie oszustw VAT w sektorze e-commerce.
   • Nowy rozdział ustawy o VAT – ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych.
   • Obowiązki dostawcy usług płatniczych w zakresie prowadzonej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych.
6. Stawki VAT – podstawowa i obniżona.
   • Masz wątpliwości? Zapytaj! – Rola WIS w zabezpieczeniu właściwej stawki VAT.
   • Obniżone stawki VAT w 2023 r., m.in. żywność (stawka 0%).
   • Przegląd wybranych WISów wydanych w 2023 roku.
7. Zmiany w kasach rejestrujących w 2023 r. i w 2024 r.
   • Kasy mające postać oprogramowania dla wybranych grup podatników – taksówkarze, firmy transportowe i apteki.
   • Kasa elektroniczna, a wymiana pamięci fiskalnej.
   • Terminale płatnicze zintegrowane z kasą rejestrującą – odroczenie obowiązku.
   • Jakie kasy rejestrujące nigdy nie będą musiały być zintegrowane z terminalami płatniczymi?
   • Kasy rejestrujące w myjniach samochodowych, w tym w myjniach automatycznych.
8. Przegląd wybranych orzeczeń TSUE oraz polskich sądów administracyjnych: NSA oraz WSA
   – na jakie wyroki czekamy jeszcze w 2024 r.?

Temat 2 – Podatek dochodowy PIT i CIT – przegląd zmian w latach 2023-2024 oraz omówienie bieżących zagadnień.

1. Zmiany w podatkach dochodowych PIT oraz CIT w 2023 i 2024 r.
   • Fundacja rodzinna – nowy podatnik i płatnik na gruncie ustaw o podatku dochodowym.
     • Zasady tworzenia.
     • Zasady opodatkowania na gruncie CIT/PIT.
   • Wpływ odwołania stanu zagrożenia epidemicznego na rozliczenia podatkowe – ułatwienia wynikające ze specustawy antycovidowej:
     • które przestały obowiązywać
     • które pozostały na stałe.
   • Podsumowanie zmian w podatku u źródła (WHT) w okresie 2019– 2023 r. Zasady poboru podatku, m.in.:
     • wymogi dotyczące należytej staranności,
     • certyfikat rezydencji,
     • rzeczywisty właściciel,
     • wypłata należności do 2 mln zł i powyżej,
     • opinia o stosowaniu preferencji,
     • oświadczenie płatnika,
     • zasady zwrotu podatku u źródła.
   • Limit transakcji gotówkowych bez zmian.
   • „JPK” w podatku CIT i PIT.
   • Limity PIT i CIT w 2024 r.
2. Zmiany w podatku PIT w latach 2023-2024 r. oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
   • Na jakie uproszczenia w podstawy wymiaru składki zdrowotnej może liczyć przedsiębiorca w 2024 r.?
   • Co ze składką zdrowotną przy remanentach/inwentaryzacjach i sprzedaży środków trwałych? Przykłady praktyczne.
   • Czy warto zmienić formę opodatkowania na 2024 r.? Która z form jest „najtańsza”? Analiza przypadków.
   • Czy będzie kolejne podwyższenie kwoty wolnej od podatku do wysokości 60 000 zł rocznie?
   • Wyższy limit przychodów z najmu prywatnego dla małżonków.
   • Zmiany w ulgach w PIT.
     • Zniesienie limitu dochodów w uldze prorodzinnej na niepełnosprawne dziecko.
     • Rozszerzenie kręgu osób niepełnosprawnych pozostających na utrzymaniu podatnika
       w uldze rehabilitacyjnej.
     • Ulga termomodernizacyjna przed oddaniem domu do użytku.
   • Pracownik w firmie.
     • Podróże służbowe – rozliczenie krok po kroku.
     • Korzystanie ze sprzętu firmowego.
     • Śmierć pracownika, a obowiązki podatkowe.
     • Świadczenia rzeczowe.
     • PIT od odszkodowania w związku z rozwiązaniem umowy o pracę.
     • Rozliczenia PIT w związku z uczestnictwem w programie motywacyjnym.
     • 50% koszty uzyskania przychodów w przypadku informatyków.
   • Przegląd interpretacji ogólnych Ministra finansów na gruncie PIT.
     • Zaległe faktury kosztowe w PKPiR.
     • Zapłata zaległych składek ZUS za pracowników i zleceniobiorców.
     • Brak przychodu podlegającego opodatkowaniu.
     • Korzystanie z ulgi mieszkaniowej w aspekcie umowy deweloperskiej.
   • Ograniczenia w zakresie amortyzacji w świetle najnowszych interpretacji podatkowych.
3. Zmiany w CIT w 2023 r./2024 r. oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
   • Minimalny podatek dochodowy – kto zapłaci i jak go obliczyć?
   • CIT estoński.
     • Dochód z ukrytych zysków lub wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
     • Praktyczne przykłady w świetle interpretacji podatkowych.
     • Zryczałtowany podatek od dywidendy wypłaconej przez spółkę na estońskim CIT.
   • Dywidendy otrzymywane przez polskich podatników i wypłacane podmiotom zagranicznym.
   • Obowiązki informacyjne spółek nieruchomościowych i ich wspólników – interpretacja ogólna Ministra Finansów.
4. Pytania i odpowiedzi.

Temat 3 – Podsumowanie roku w zakresie obowiązków płatnika w kontekście Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

1.  Obowiązki płatnika.

• • Płatnik – obowiązki w świetle zmian wprowadzonych od 01.01.2023 r.
  • Nowe regulacje.
  • Wspólne rozliczenie się małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci, a obowiązki płatnika.
  • Zwiększenie limitu zarobków dzieci bez utraty preferencji podatkowych przez ich rodziców.

2. Ulga na powrót, ulga dla rodzin wielodzietnych i ulga dla pracujących emerytów – praktyczne omówienie po kilkunastu miesiącach stosowania nowych zasad.

• • Omówienie warunków stosowania ulg – na który dzień muszą być spełnione?
  • Czy trzeba posiadać 4 dzieci przez cały rok, aby skorzystać z ulgi?
  • Jak długo można skorzystać z ulgi na powrót?
  • Uwzględnienie ulgi na etapie zaliczek PIT płatnika, a rozliczenie roczne.

3. Ulga dla młodych (do 26 roku życia) – czy robisz to dobrze?

4. PIT-2 – zasady komunikacji pomiędzy podatnikiem a płatnikiem.

• • Kwota zmniejszająca podatek, a kilku płatników.
  • Zmiany w zakresie przyjmowania oświadczeń i wniosków od podatników.
  • Oświadczenia po ustaniu stosunku pracy.
  • Praktyczne omówienie wzoru PIT-2.

5. Zmiany w prawie pracy 2023 dotyczące pracy zdalnej – praktyczne omówienie ich wpływu na rozliczenia PIT płatnika.

6. Świadczenia pracownicze, a PIT – omówienie wybranych zagadnień oraz najnowsze orzecznictwo.

• • Nieodpłatne / częściowo odpłatne świadczenia a PIT.
  • Wybrane świadczenia pracownicze:
    • Dofinansowanie/zwrot wydatków związanych z praca zdalną.
    • Spotkania
    • Pakiety
    • Szczepienia dla pracowników.
    • Szkolenia i dokształcanie.
    • Posiłki dla pracowników.
    • Nienależnie pobrane świadczenia.
    • Wynagrodzenia po zmarłym
    • Świadczenia związane  z   BHP m.in.   okulary   i   szkła   kontaktowe   dla pracowników, ekwiwalent za pranie odzieży, odzież robocza i odzież służbowa.
    • Noclegi dla pracowników mobilnych i
    • Używanie przez pracowników narzędzi, materiałów, sprzętu stanowiącego własność pracodawcy (komputery, telefony, samochody).
    • Zajęcia sportowe, karty Multisport, świadczenia finansowane z ZFŚS.

7. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy.

• • Koszty pracownicze – zasady ogólne.
  • Koszty uzyskania przychodów u pracownika zatrudnionego w dwóch zakładach
  • Zaniechanie poboru kosztów uzyskania przychodów na wniosek
  • Świadczenia wypłacane po ustaniu stosunku pracy a koszty uzyskania przychodów.
  • Koszty autorskie 50% tylko dla branży IT? – zasady stosowania wraz z praktycznym omówieniem interpretacji ogólnej z 2020 r.

8. Pobór zaliczek i zryczałtowanego podatku przez płatników z innych tytułów.

• • Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
  • Przychody objęte podatkiem zryczałtowanym:
    • konkursy,
    • przychody z innych źródeł.
  • Skutki podatkowe opłacania składek ZUS za umowy zlecenia dla płatnika i

9. Obowiązki płatnika – deklaracje i informacje za 2024

• • Terminy i rodzaj składanych deklaracji, w tym praktyczne omówienie wzoru PIT-11 wraz z przykładami.
  • PIT-8AR – praktyczne omówienie wraz z przykładami.
  • Termin wpłaty zaliczek.
  • Oświadczenia i wnioski przyjmowane od pracowników, a wpływ na rozliczenie roczne.

Moduł II: Akcja Bilans 2024

Temat 1 – Rachunkowość.

1. Wprowadzenie
2. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.
   • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
   • Elementy sprawozdania finansowego.
   • Forma sprawozdania finansowego.
   • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz krajowych standardach rachunkowości.
   • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
   • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 “Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”.
3. Harmonogram zamknięcia roku.
4. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.
   • Rachunek zysków i strat – nowe stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
   • Rachunek przepływów pieniężnych.
     • Metoda bezpośrednia, a praktyczne jej wykorzystanie.
     • Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej.
     • Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 – rozbudowany przykład praktyczny.
   • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny?
   • Sprawozdanie z działalności – jakie informacje należy ujawnić zgodnie z przepisami ustawy
     o rachunkowości oraz Krajowym Standardem Rachunkowości nr 9 „Sprawozdanie
     z działalności”?
5. Zagadnienia szczegółowe.
   • Zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.
   • Ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”.
     • Zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr.
     • Umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach – pośrednictwo, sprzedaż komisowa, sprzedaż warunkowa, sprzedaż ze wstrzymaną dostawą, sprzedaż promocyjna, przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji,
     • Zmniejszenia przychodów – pomniejszenie przychodów o zwroty, sprzedaż wysyłkowa, rabaty i opusty, dodatkowe ustalenia umów sprzedaży.

6. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji.
   • Spis z natury.
   • Potwierdzenie sald.
   • W drodze weryfikacji.
   • Rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.
7. Pytania i dyskusja.

Temat 2 –  Zamknięcie roku w podatkach dochodowych – praktyczne zestawienie obowiązków na zamknięcie roku oraz praca na wzorach deklaracji i informacji.

1. Rozliczenie roczne podatku.
   • Rok obrotowy, a rok podatkowy – zasady wyznaczania i zmiany roku podatkowego.
   • Wynik finansowy brutto a wynik podatkowy (ustalenie podstawy opodatkowania).
   • Różnie trwałe i przejściowe.
   • Przychód finansowy, a przychód podatkowy.
   • Koszt finansowy, a koszt podatkowy.
   • Wyodrębnienie źródeł przychodów i sposoby alokacji kosztów.
   • Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku.
     • Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy.
     • „Zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy.
     • Konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy.
     • Błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
     • Zmiana stawki podatku w trakcie roku podatkowego.
   • Kalkulacja podstawy opodatkowania i wysokości podatku.
   • Praktyczna checklista obowiązków na koniec roku.
2. Sporządzenie / zatwierdzenie / złożenie sprawozdania finansowego – konsekwencje podatkowe.
3. Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).
4. Rozliczenie strat z lat ubiegłych.
   • Strata bilansowa, a strata podatkowa.
   • Wybór metody rozliczania straty.
   • Przypisanie straty do źródła przychodu.
5. Obowiązki roczne w zakresie sprawozdawczości podatkowej.
   • Zeznanie roczne CIT-8/CIT-8E.
   • Załączniki: CIT-8/O, CIT-D, CIT-ST, CIT-ST/A, SSE-R, SSE/A.
   • SSE-R/A, SPR/M,
   • Obowiązki roczne w kontekście rozliczeń transgranicznych (m.in. WHT) – CIT-10Z, IFT-2, PIT-8AR, IFT-1.
   • Informacje o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego ORD-U.
   • Obowiązki roczne płatnika: PIT-11 / PIT-R, PIT-8C, PIT-4R, PIT-8AR.
   • Obowiązki roczne dot. przychodów z udziału w zyskach osób prawnych (dywidend): CIT-6AR, CIT-5, CIT-11R.
6. Zajęcia praktyczne – rozliczenie zeznania rocznego CIT-8, na podstawie przygotowanego ćwiczenia.

Temat 3 – Zamknięcie roku 2024 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian.

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji oraz preproporcji, korekta roczna podatku naliczonego, zmiany SLIM VAT 3.
   • Dlaczego podatek VAT jest w pewnym sensie również podatkiem rocznym? Wpływ korekty VAT na rozliczenie w podatku dochodowym.
   • Zasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji, proporcja ustalana z Naczelnikiem Urzędu Skarbowego – zmiany SLIM VAT 3.
   • Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia, praktyczne przykłady.
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.
2. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.
   • Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?
   • Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? Uwaga na transakcje zagraniczne z UE
     i spoza UE – zmiana podejścia organów podatkowych.
3. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.
   • Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy, imprezy integracyjno-promocyjne.
   • Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.
4. Praktyczna checklista obowiązków Vatowskich – czy pamiętasz m.in. o:
   • uldze na złe długi,
   • oznaczeniach GTU i procedurach w JPK,
   • oznaczeniach MPP na fakturach,
   • białej liście VAT,
   • preproporcji VAT,
   • opodatkowaniu bonów i talonów.
5. Przegląd wybranych interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych oraz TSUE w zakresie podatku VAT.